LUẬT VỀ CHO THUÊ BẤT ĐỘNG SẢN CỦA HỘI THÁNH

Theo đạo luật về các tổ chức bất vụ lợi (non-profit organizations) 501(c)(3) tại Hoa-kỳ thì bất động sản của Hội thánh không phải chịu thuế, chẳng hạn như nhà thờ, sân chơi và bãi đậu xe. Nhưng nếu Hội thánh có nhà cho mướn thì số lợi nhuận từ tiền cho thuê nhà có thể bị đánh thuế và phải nộp cho địa phương hoặc cho Sở thuế vụ (IRS).

Nếu lợi tức từ những hoạt động ngoài tôn giáo (thí dụ như tiền cho thuê nhà) nằm ở mức trên 1,000.00/năm hoặc ước tính thuế phải trả là trên $500.00/năm thì Hội thánh phải khai số lợi tức đó bằng Form 990-T.

Dầu vậy, cũng có những trường hợp ngoại lệ, chẳng hạn như số lợi nhuận từ tiền cho thuê nhà không đáng kể bao nhiêu, và Hội thánh không cung cấp thêm bất cứ dịch vụ nào khác cho người thuê nhà (thí dụ như nấu cơm tháng). Ngoài ra lợi tức từ tiền thuê nhà có thể được miễn thuế nếu được dùng hoàn toàn vào các hoạt động tôn giáo của Hội thánh (trả tiền điện nước, tu sửa nhà thờ hoặc cung lương cho người hầu việc Chúa). Vì vậy cần phải có giấy tờ sổ sách rõ ràng về những thu nhập ấy. Một điều nữa cần để ý là việc người mướn nhà không được dùng nơi đó để làm bất cứ một công việc sinh lợi nào (chẳng hạn như giữ trẻ tại nhà hoặc nhận may đồ gia công). Họ chỉ được phép mướn nhà cho một lý do duy nhất là làm chỗ trú ngụ mà thôi.

[This is for information only, not a legal advice. Please seek legal experts on 501(c)(3)]

TÀI LIỆU ĐỌC THÊM

– How Can a 501(c)(3) Rent Property?
… The best way to understand the key issues related to nonprofits’ ownership of a rental property is by example. Let’s say a religious organization owns a church building. The organization may rent out the church to a third party for events whether that third party is nonprofit or for-profit. However, the church could be taxed on the rental income from the rental arrangement. The question is whether the tenant’s activities are “related” to the church’s purpose. If the activities contribute substantially to the organization’s purpose, the rental income will not be taxed. For this reason, it is important for the organization to use its property for activities that further the church’s purpose as a religious organization. If the activities are unrelated to the church’s mission, the rental income may be subject to federal taxes as “Unrelated Business Taxable Income” (UBTI). There is also a question of whether the rental investment is active or passive. Renting out real estate is generally considered a passive investment, and is thus tax exempt, as the church is merely operating as a landlord. However, providing personal services beyond the rental of space would likely generate taxable income. If the church were to provide resources or staff to the tenant, the rental may be considered an “active” investment because the church would be providing substantial personal services for unrelated activities.

– Do churches have to pay property tax?
… In the USA, churches and other places of worship are often exempt from property taxes on property used for their religious purpose. Other property owned by the church may be subject to property tax. For example, if a church owns a building that it rents to a coffee shop, the property tax on the building may be subject to property tax. Sometimes property that is unused by a church is also subject to property tax. For example, a church in Northern Virginia owned a large wooded piece of land next to its main building. The church was notified that it must pay property taxes on the wooded land but not on the portion of land on which its church stood because only land used for religious purposes was exempt from property taxes. The church was quite unhappy about this.

… For the purpose of Property Taxes, also known as Ad Valorem Taxes, property owned by the church and used for religious purposes are indeed exempt. This includes the church, the parking lot, and any additional buildings or land that is used for religious purposes. However, if the church has, for example, a house that it rents, that particular property is then subject to property taxes. Also subject to property taxes are any buildings or land owned by the church that sit idle and are not utilized at all.

– Tax Information for Churches and Religious Organizations
– Unrelated Business Income Tax
– Tax on Unrelated Business Income of Exempt Organizations/page 6
– How Can a 501(c)(3) Rent Property?
– Can a Church Under a Nonprofit Status Have Rental Property?